Las familias estadounidenses tienen cientos de miles de millones de dólares en planes de ahorro universitario 529, y una cantidad sorprendente pertenece a familias cuyos hijos obtuvieron becas, no fueron a la universidad o simplemente no lo gastaron todo. Si ese es tu caso, las reglas de rollover deciden si ese dinero sobrante se mueve libre de impuestos o recibe un golpe de impuesto sobre la renta más una multa del 10%. Estas son las reglas a julio de 2026.
Los tres tipos de rollover de un 529
Puedes mover el dinero de un 529 de tres formas principales: pasarlo a un Roth IRA a nombre del beneficiario, pasarlo a otro plan 529 o cambiar el beneficiario a otro miembro de la familia. Cada una tiene sus propios límites, y romperlos convierte el movimiento en una distribución gravable.
La opción del Roth IRA es la más nueva y la que más atención recibe, así que empecemos por ahí.
Rollovers de 529 a Roth IRA: las reglas clave
Desde 2024, la ley SECURE 2.0 permite que los fondos no usados de un 529 pasen a un Roth IRA cuyo titular sea el beneficiario del 529. Deben cumplirse todos los requisitos siguientes:
- Tope vitalicio de $35,000. Es el máximo que puede moverse de planes 529 a Roth IRAs por beneficiario, sumando todas las cuentas y todos los años.
- Regla de 15 años. La cuenta 529 debe haber estado abierta al menos 15 años para ese beneficiario.
- Maduración de 5 años. Las aportaciones hechas en los últimos 5 años, junto con sus ganancias, no pueden transferirse.
- Límite anual. El rollover de cada año cuenta contra el límite de aportación al IRA del beneficiario, que es de $7,500 para ahorradores menores de 50 años en 2026. Cualquier aportación regular al IRA que el beneficiario haga ese año reduce el espacio disponible.
- Requisito de ingresos del trabajo. El beneficiario necesita ingresos del trabajo al menos iguales al monto transferido ese año.
- Solo transferencias directas. El dinero debe moverse de fideicomisario a fideicomisario. Retirar el dinero del 529 y depositarlo tú mismo en un Roth no califica.
- El Roth pertenece al beneficiario. No al padre dueño del 529. El titular de la cuenta no puede pasar el 529 del hijo a su propio IRA.
Una ventaja genuina: los habituales límites de ingresos del Roth IRA no aplican a estos rollovers. Un beneficiario que gana demasiado para aportar directamente a un Roth aún puede recibir dinero de un rollover de 529.
Cómo se ve el tope de $35,000 en la práctica
Como el rollover de cada año está limitado al tope de aportación del IRA, no puedes mover $35,000 de una sola vez. Con los límites de 2026, llenar el tope vitalicio completo toma aproximadamente cinco años de rollovers máximos. Un beneficiario que además aporte a un IRA desde su sueldo necesitará más tiempo, ya que ambos comparten el mismo límite anual. Las familias que planean este movimiento deberían empezar temprano en lugar de esperar a que el beneficiario necesite el dinero.
Rollovers de 529 a 529: la regla de los 12 meses
Mover dinero entre planes 529, por ejemplo de un plan con comisiones altas a uno más barato o a un plan con mejores opciones de inversión, está permitido, pero el IRS solo permite un rollover por beneficiario en cualquier periodo de 12 meses. El reloj empieza en la fecha de la distribución.
Hay dos formas de hacerlo:
- Rollover directo. Tu nuevo plan retira el dinero directamente del plan anterior. Es la vía más limpia y con menos riesgo de papeleo.
- Rollover indirecto. Retiras los fondos y los depositas tú mismo en el nuevo plan. Tienes 60 días para completar el depósito, o el retiro se convierte en una distribución no calificada.
Si te pasas de la ventana de 60 días o haces un segundo rollover dentro de 12 meses, la porción de ganancias se grava como ingreso más una multa federal del 10%.
Cambiar el beneficiario: la solución familiar
Pasar fondos a un 529 para un beneficiario distinto no cuenta contra el límite de 12 meses, siempre que el nuevo beneficiario sea miembro de la familia según las reglas del IRS. La lista es amplia: el cónyuge del beneficiario, hijos e hijastros, nietos, padres y abuelos, hermanos y hermanastros, sobrinos y sobrinas, tíos y tías, suegros y cuñados, los cónyuges de cualquiera de esos parientes y primos hermanos.
Así es como las familias mueven dinero sobrante de un hijo mayor a uno menor libre de impuestos, o incluso a un padre que quiere tomar clases. Si nombras a alguien fuera de la lista familiar, la transferencia se trata como distribución no calificada.
Trampas de impuestos estatales que debes revisar primero
Las reglas federales son solo la mitad de la historia. Si tu estado te dio una deducción o crédito fiscal por aportar al 529, sacar dinero hacia el plan de otro estado puede activar una recuperación (recapture), es decir, devolver el beneficio fiscal anterior. Algunos estados también tratan los rollovers salientes como distribuciones no calificadas para efectos fiscales estatales, y unos pocos gravan los rollovers de 529 a Roth aunque el gobierno federal no lo haga. Revisa los documentos de divulgación de tu plan o consulta a un profesional de impuestos antes de mover dinero entre estados. Las reglas varían mucho según el estado.
Cómo encajan los rollovers en el panorama completo del ahorro
Una decisión de rollover suele destapar una pregunta más amplia: ¿dónde debería vivir cada dólar del ahorro familiar? Una app de presupuesto como Monarch Money puede conectar tu 529, tus cuentas de retiro y tus cuentas bancarias en un solo panel para que veas si los fondos universitarios van por buen camino antes de empezar a moverlos.
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Próximos pasos
Haz una lista de cada 529 de la familia con su fecha de apertura, ya que el reloj de 15 años decide la elegibilidad para el Roth. Si los fondos realmente sobran, confirma que el beneficiario tenga ingresos del trabajo y luego inicia rollovers anuales al Roth de fideicomisario a fideicomisario hasta el límite anual. Si vas a cambiar de plan, usa un rollover directo y toma en cuenta la regla de los 12 meses. Y antes de cualquier movimiento, revisa las reglas de recuperación de tu estado. Este artículo es educación general, no asesoría fiscal, así que consulta los rollovers grandes con un profesional de impuestos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto puedo pasar de un 529 a un Roth IRA en 2026?
Hasta el límite de aportación al IRA del beneficiario para el año, que es de $7,500 para menores de 50 años en 2026, menos cualquier aportación regular al IRA que haga. El máximo vitalicio es de $35,000 por beneficiario. El beneficiario también necesita ingresos del trabajo al menos iguales al monto del rollover ese año.
¿Cambiar el beneficiario reinicia el reloj de 15 años para los rollovers al Roth?
El IRS no ha emitido una guía definitiva sobre esta pregunta. Muchos administradores de planes adoptan la postura cautelosa de que un cambio de beneficiario podría reiniciar el periodo de 15 años. Si un rollover al Roth es parte de tu plan, evita cambios de beneficiario innecesarios y confirma la interpretación de tu plan antes de actuar.
¿Los rollovers de un 529 pagan impuestos?
No a nivel federal, siempre que sigas las reglas: un rollover de 529 a 529 por cada 12 meses, completar los rollovers indirectos en 60 días, solo familiares en los cambios de beneficiario y todos los requisitos del rollover al Roth cumplidos. Algunos estados recuperan deducciones pasadas o gravan los rollovers a nivel estatal, así que revisa las reglas locales.
¿Cada cuánto puedo pasar un plan 529 a otro?
Una vez cada 12 meses para el mismo beneficiario, contados desde la fecha de la distribución. Los rollovers que además cambian el beneficiario a otro familiar que califica no están sujetos a ese límite. Un segundo rollover con el mismo beneficiario dentro de 12 meses se trata como distribución no calificada, con impuesto sobre la renta y una multa del 10% sobre las ganancias.
